OCDE: Pilares I y II hacia una fiscalidad innovadora

La OCDE y su papel en la fiscalidad internacional

La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) es una importante organización internacional conformada por 38 países miembros que promueve políticas de desarrollo económico y social en todo el mundo. Entre los temas en los que se enfoca, uno de los más relevantes es la fiscalidad internacional, especialmente en lo que respecta a los impuestos corporativos.

En septiembre del año 2015, la OCDE lanzó un nuevo proyecto llamado Base Erosion and Profit Shifting (BEPS), que busca combatir la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios de las empresas hacia jurisdicciones con bajos niveles de impuestos. Este proyecto, que consta de 15 acciones, tiene como objetivo principal establecer un sistema fiscal más justo y transparente para las empresas que operan internacionalmente.

Uno de los aspectos más importantes de este proyecto son los pilares I y II, los cuales establecen nuevas normas y medidas para la fiscalidad de las empresas en el ámbito internacional. A continuación, profundizaremos en estos dos pilares y cómo impactarán en la fiscalidad internacional.

Pilar I: La asignación de beneficios y derechos fiscales

El primer pilar se enfoca en la asignación de beneficios y derechos fiscales entre los países donde una empresa opera. Actualmente, las empresas tienen la posibilidad de asignar los beneficios a jurisdicciones de bajos impuestos, lo que les permite reducir significativamente su carga fiscal. Esta práctica, conocida como planificación fiscal agresiva, ha sido objeto de críticas en los últimos años.

Para abordar este problema, el pilar I propone un enfoque más justo e innovador en la asignación de beneficios. Su objetivo es que las empresas paguen impuestos en aquellos países donde realmente generan el valor económico, independientemente de su presencia física en dicho territorio. Esto permitirá una distribución más equitativa de la carga fiscal entre los países, evitando que las empresas eludan sus obligaciones tributarias.

Además, el pilar I propone la creación de un nuevo sistema de negociación para resolver los conflictos entre países en términos de fiscalidad. Esto ayudará a prevenir disputas fiscales entre las diferentes jurisdicciones y garantizará una mayor estabilidad y predictibilidad para las empresas.

Pilar II: El mecanismo de tributación mínima global

El segundo pilar se centra en la implementación de un mecanismo de tributación mínima global para las empresas. Actualmente, muchas empresas trasladan sus beneficios a países con bajos niveles de impuestos, lo que les permite evitar el pago de impuestos en países con una mayor tasa impositiva.

El pilar II propone establecer un tipo de impuesto mínimo global que deberán pagar las empresas, independientemente de dónde se encuentren ubicadas. El objetivo de este mecanismo es asegurar que las empresas paguen una cantidad mínima de impuestos en cada territorio en el que operan, evitando así la planificación fiscal agresiva.

Este mecanismo también incluye medidas para evitar la doble imposición, en la que una misma renta sea gravada dos veces en diferentes jurisdicciones. Con el pilar II se establecerá un sistema de créditos fiscales para garantizar que las empresas no paguen más de una vez por las mismas rentas.

Conclusiones

Los pilares I y II de la OCDE representan un importante avance hacia una fiscalidad internacional más justa y transparente. Con estas medidas, se busca evitar la elusión fiscal de las empresas y establecer una distribución más equitativa de la carga impositiva entre los países.

Estos cambios no solo afectarán a las grandes multinacionales, sino que también tendrán un impacto en las pequeñas y medianas empresas que operan en el ámbito internacional. Se espera que con estos nuevos pilares se fomente la competencia leal y se evite la distorsión de la competencia debido a diferencias fiscales entre los países.

En definitiva, la OCDE está dando pasos hacia una fiscalidad innovadora que garantice una distribución más justa de los beneficios y una mayor transparencia en el pago de impuestos por parte de las empresas. Con la implementación de estos pilares, se espera que los tiempos realmente estén cambiando en el ámbito de la fiscalidad internacional.