Reclamaciones de resarcimiento por Modelo 720: ¿Cómo afectará la nueva sentencia?

El Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) ha vuelto a poner a España en el foco de atención por su sistema de declaraciones de bienes en el extranjero, conocido como Modelo 720. En los últimos años, esta normativa ha sido objeto de controversia y numerosas críticas debido a su complejidad y las sanciones desproporcionadas que se imponen en caso de incumplimiento. Sin embargo, una nueva sentencia del TJUE podría cambiar el panorama para aquellos afectados por este cuestionado sistema de declaración.

La respuesta nos la suministra SÁNCHEZ PEDROCHE en un reciente artículo en el que analiza las implicaciones de la próxima condena del TJUE al Reino de España por irresponsabilidad de su Estado. Esta sentencia, a raíz de una denuncia presentada por la Comisión Europea, podría traer consigo cambios importantes en el Modelo 720 y las reclamaciones de resarcimiento por su aplicación.

¿En qué consiste el Modelo 720 y cuáles son sus sanciones?

El Modelo 720 es una obligación de declaración informativa que afecta a los residentes fiscales en España que poseen bienes o derechos en el extranjero por un valor superior a 50.000 euros en cada una de las tres categorías establecidas: cuentas bancarias, valores y derechos, e inmuebles.

El incumplimiento de esta obligación puede acarrear sanciones muy elevadas, que pueden ascender hasta el 150% del importe no declarado, lo que significa que, en algunos casos, la sanción puede superar el valor de los bienes o derechos no declarados. Además, a esta sanción se suma la posibilidad de enfrentarse a investigaciones por parte de la Agencia Tributaria y posibles acciones penales por delitos fiscales.

La sentencia del TJUE que condena a España por el Modelo 720

La Comisión Europea lleva años denunciando que el Modelo 720 vulnera las leyes de la Unión Europea, especialmente en lo que se refiere a la libre circulación de capitales y la protección de datos personales. El hecho de que, en caso de incumplimiento, se impongan sanciones tan elevadas ha sido siempre uno de los principales argumentos utilizados por los detractores de este sistema de declaración.

La nueva condena del TJUE, que se espera sea emitida en los próximos meses, podría dar la razón a la Comisión Europea y obligar al Reino de España a modificar el régimen de sanciones del Modelo 720. Según SÁNCHEZ PEDROCHE, esto supondría un precedente importante y abriría la puerta a las reclamaciones de resarcimiento por parte de aquellos que hayan sufrido las consecuencias de estas sanciones.

¿Cómo afectará esta sentencia a las reclamaciones de resarcimiento?

En caso de que el TJUE condene a España por el Modelo 720, aquellos que hayan sido sancionados podrán reclamar la devolución de las sanciones impuestas. Además, es posible que se abra la vía para demandas individuales por daños y perjuicios causados por la aplicación de estas sanciones desproporcionadas.

Esta sentencia también podría ser un aliciente para que aquellos que aún no han presentado su declaración del Modelo 720 decidan hacerlo, ya que el Estado estaría en situación de vulnerar las leyes europeas y podría ser sancionado por ello.

Conclusiones

La próxima condena del TJUE al Reino de España por el Modelo 720 supone un importante cambio en este sistema de declaración de bienes en el extranjero. Si bien esto no implica la eliminación de la obligación de presentar el Modelo 720, sí podría modificar sustancialmente las sanciones impuestas en caso de incumplimiento y abrir la puerta a reclamaciones de resarcimiento por parte de los afectados.

Aunque aún habrá que esperar a la emisión de la sentencia para conocer sus alcances y cómo se llevará a cabo su aplicación, lo cierto es que esta decisión del TJUE supondrá un antes y un después en la polémica normativa del Modelo 720. Sin duda, es un tema a seguir de cerca para aquellos que se han visto afectados por sus sanciones y para aquellos que aún no han presentado su declaración.