Impuesto sobre Sociedades: La importancia de la tributación mínima

¿Qué es el Impuesto sobre Sociedades?

El Impuesto sobre Sociedades es un tributo que grava los beneficios obtenidos por las sociedades y otras entidades jurídicas en su actividad empresarial o profesional. Es decir, es el impuesto que deben pagar las empresas por los beneficios que generan.

Esta figura impositiva también se conoce como Impuesto de Sociedades o Impuesto de Beneficios. Se encuentra regulado en España por la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades (LIS).

La importancia de la tributación en el Impuesto sobre Sociedades

El Impuesto sobre Sociedades es uno de los impuestos más relevantes en el sistema tributario español. Según datos de la Agencia Tributaria, en el año 2020 se recaudaron más de 22.500 millones de euros a través de este impuesto, lo que supuso un 10,1% de la recaudación total del sistema tributario.

Por tanto, es evidente la importancia que tiene este impuesto en la economía del país. Además, su recaudación es fundamental para financiar los servicios públicos y las políticas sociales.

La Ley 22/2021 y la tributación mínima en el Impuesto sobre Sociedades

En este contexto, el pasado 9 de julio se ha publicado en el Boletín Oficial del Estado la Ley 22/2021, de 9 de julio, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2022. Entre las diversas medidas fiscales incluidas en esta ley, destaca la introducción de la tributación mínima en el Impuesto sobre Sociedades.

La tributación mínima en el Impuesto sobre Sociedades establece un tipo impositivo mínimo del 15% para aquellas empresas con una facturación superior a los 20 millones de euros. Esta medida afectará principalmente a las grandes empresas y se aplicará de forma progresiva en los próximos tres años, llegando al 18% en 2023.

Objetivos de la tributación mínima en el Impuesto sobre Sociedades

La introducción de esta medidas pretende combatir la elusión fiscal por parte de grandes empresas y multinacionales, que utilizan complejas estrategias de planificación fiscal para reducir su carga impositiva. De esta forma, se busca garantizar una mayor equidad en el sistema fiscal y una mayor proporcionalidad en la tributación.

Además, esta medida también persigue aumentar la recaudación de este impuesto, que en los últimos años ha sufrido un descenso debido a las prácticas de elusión fiscal mencionadas.

Ventajas y desventajas de la tributación mínima en el Impuesto sobre Sociedades

Ventajas:

• Mayor equidad en el sistema tributario: se garantiza una mayor proporcionalidad en la tributación, ya que las grandes empresas con mayores beneficios pagarán un tipo impositivo mínimo.
• Incremento de la recaudación: con la aplicación de esta medida se espera un aumento en la recaudación del impuesto, lo que supondrá una mayor financiación para los servicios públicos y políticas sociales.
• Más justicia fiscal: se busca luchar contra la elusión fiscal y las prácticas de planificación fiscal agresiva y garantizar que todas las empresas contribuyan de manera justa al sistema fiscal.

Desventajas:

• Posible aumento de la presión fiscal: algunas empresas podrían ver aumentada su carga impositiva, lo que podría afectar a su inversión y competitividad.
• Posible traslado de la carga fiscal a los consumidores: en caso de que las empresas repercutan el aumento de la tributación en los precios de sus productos o servicios, podría afectar a los consumidores.
• Mayor complejidad en la gestión fiscal: la introducción de esta medida puede suponer un mayor esfuerzo administrativo para las empresas, especialmente en lo que se refiere al cálculo del tipo impositivo aplicable a su caso concreto.

Conclusión

En definitiva, la tributación mínima en el Impuesto sobre Sociedades es una medida que busca garantizar una mayor equidad y justicia fiscal en el sistema tributario español. Aunque presenta algunas desventajas, su objetivo es combatir la elusión fiscal y aumentar la recaudación, lo que supondrá una mayor financiación para la sociedad en su conjunto. Por tanto, esta medida es un paso importante hacia un sistema fiscal más justo y eficiente.