Menor de 6 años: ¿Exento de responsabilidad fiscal solidaria ante la AEAT?

En España, la edad de seis años es un hito importante en términos fiscales. A partir de esta edad, los menores de edad pueden ser objeto de responsabilidad fiscal solidaria ante la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) en determinadas circunstancias. Sin embargo, ¿es cierto que los menores de seis años están exentos de esta responsabilidad?

En el presente caso, se plantea una situación en la que una madre decide realizar una donación ante notario de la nuda propiedad de una vivienda a su hija menor de seis años. Ante esta situación, surgen dudas sobre la responsabilidad fiscal solidaria de la menor ante la AEAT. A continuación, analizaremos más detalladamente esta cuestión.

¿Qué es la responsabilidad fiscal solidaria?

La responsabilidad fiscal solidaria es una figura legal que establece que, en caso de que un contribuyente no cumpla con sus obligaciones fiscales, se puede exigir el pago de dichas deudas a terceras personas. En este sentido, la AEAT puede requerir el pago de los impuestos no pagados a aquellas personas que tengan una relación de parentesco o de interés con el contribuyente deudor.

¿Quiénes están exentos de la responsabilidad fiscal solidaria?

En primer lugar, es importante señalar que los menores de seis años están considerados como incapaces tributarios y, por tanto, no pueden ser sujetos de la responsabilidad fiscal solidaria. Esto significa que, en caso de que un menor de esa edad sea donatario, no se le podrán reclamar posibles deudas fiscales derivadas de la donación.

Por otro lado, también están exentos de la responsabilidad fiscal solidaria los cónyuges y los ascendientes y descendientes directos hasta el tercer grado de parentesco, siempre que se trate de operaciones realizadas de forma gratuita y sin contraprestación. Además, se establece una excepción para aquellos casos en los que el contribuyente tenga una relación de parentesco con el donatario y se le pueda atribuir intención defraudatoria.

¿Qué sucede en el caso de la donación de la nuda propiedad?

La donación de la nuda propiedad consiste en la transmisión del derecho de propiedad, pero manteniendo el usufructo de la vivienda por parte del donante. En este sentido, al tratarse de una donación gratuita y sin contraprestación, la madre no estaría sujeta a la responsabilidad fiscal solidaria al donar la nuda propiedad de una vivienda a su hija menor de seis años.

Sin embargo, es importante tener en cuenta que, en caso de que la madre tenga una intención defraudatoria en la donación, sí que estaría sujeta a la responsabilidad fiscal solidaria, independientemente de la edad de su hija.

¿Qué medidas se pueden tomar para evitar la responsabilidad fiscal solidaria?

Para evitar la responsabilidad fiscal solidaria, es recomendable que en los casos en los que se realicen operaciones de donación se aseguren de que se cumplen los requisitos establecidos por la ley, como que se trate de una donación gratuita y sin contraprestación y que no exista una intención defraudatoria. Además, se pueden solicitar medidas adicionales de protección fiscal como, por ejemplo, la realización de una donación con reserva de usufructo.

En conclusión, aunque los menores de seis años están exentos de la responsabilidad fiscal solidaria, es importante que se sigan los procedimientos legales adecuados para evitar posibles problemas futuros. En el caso de una donación de la nuda propiedad de una vivienda de la madre a su hija menor de seis años, siempre que se trate de una donación gratuita y sin intención defraudatoria, la menor estará exenta de dicha responsabilidad. Sin embargo, en cualquier caso, es recomendable consultar con un asesor fiscal para garantizar el cumplimiento de las normativas fiscales.