Adiós a la discriminación: Actualización del impuesto sobre sucesiones y donaciones para no residentes fuera de la UE

Adiós a la discriminación: Actualización del impuesto sobre sucesiones y donaciones para no residentes fuera de la UE

Históricamente, la Administración española obligaba a los no residentes a tributar en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones sin que estos se pudieran beneficiar de las mismas exenciones y deducciones que los residentes. Sin embargo, recientemente se ha llevado a cabo una importante actualización en esta materia, poniendo fin a esta discriminación y permitiendo que los no residentes también puedan disfrutar de los mismos beneficios fiscales.

¿Qué es el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones?

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es un tributo que grava las adquisiciones mortis causa (herencias) y las donaciones realizadas por personas físicas. La persona que recibe la herencia o donación es la que debe pagar el impuesto, en función del valor de los bienes recibidos.

La discriminación hacia los no residentes

Hasta hace poco, los no residentes se veían obligados a pagar un Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones mucho más alto que los residentes, ya que no podían beneficiarse de las mismas exenciones y deducciones que estos últimos. Esto se debía a que la normativa española establecía una diferencia entre residentes y no residentes, considerando a estos últimos como beneficiarios no residentes y aplicándoles un tratamiento fiscal más desfavorable.

Por ejemplo, un residente en España heredaba un inmueble con un valor de 500.000 euros de un familiar directo y estaba exento de pagar impuestos hasta esa cantidad. Sin embargo, un no residente en la misma situación tenía que pagar el impuesto por el valor total del inmueble, sin ninguna exención. Esto es solo un ejemplo de la discriminación hacia los no residentes que se venía produciendo en este impuesto.

¿Qué ha cambiado?

En octubre de 2019, el Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) dictaminó que la discriminación hacia los no residentes en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones era contraria a la normativa comunitaria, ya que se considera una restricción a la libre circulación de capitales entre países de la Unión Europea.

A raíz de este dictamen, el Gobierno español ha modificado la normativa del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, eliminando la diferencia entre residentes y no residentes y equiparando el tratamiento fiscal para ambos. Es decir, a partir de ahora, los no residentes podrán beneficiarse de las mismas exenciones y deducciones que los residentes en este impuesto.

¿Qué beneficios fiscales pueden disfrutar ahora los no residentes?

Con la aprobación de esta actualización en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, los no residentes podrán disfrutar de las mismas exenciones y deducciones que los residentes en los siguientes casos:

• Herencias de familiares directos: los no residentes podrán beneficiarse de las mismas exenciones que los residentes por heredar de familiares directos (cónyuge, hijos, padres o abuelos). Es decir, estarán exentos de pagar impuestos hasta cierta cantidad del valor de los bienes heredados.
• Donaciones a familiares directos: al igual que en el caso de las herencias, los no residentes podrán aplicarse las mismas reducciones que los residentes en donaciones realizadas a familiares directos, como por ejemplo, donaciones de dinero para la compra de una vivienda.
• Ley de Promoción de la Cultura: los no residentes también podrán beneficiarse de esta ley, que permite una reducción del 75% en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en el caso de heredar o donar bienes culturales de gran valor artístico o histórico.

Conclusión

En definitiva, la actualización del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones para no residentes fuera de la Unión Europea supone un gran avance en materia de igualdad y no discriminación en el ámbito fiscal. Ahora, los no residentes podrán disfrutar de los mismos beneficios fiscales que los residentes, lo que supone un alivio para aquellas personas que heredan o reciben donaciones de familiares que residen en España. Esta actualización también favorece la libre circulación de capitales entre países de la Unión Europea y fomenta la igualdad de trato entre todos los ciudadanos, sean residentes o no.